Caja De Ahorro y Fondo De Ahorro
LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO NO DISTINGUE ESTAS DOS FIGURAS, ES MÁS NO HACE REFERENCIA ALGUNA RESPECTO A LOS FONDOS DE AHORRO Y SOLO EN DOS ARTÍCULOS HACE REFERENCIA A LA “CAJA DE AHORRO”, ARTÍCULO 110 FRACCIÓN IV Y 132 FRACCIÓN XXIII Y EN UNO MÁS, EL ARTÍCULO 143, SE REFIERE EN FORMA GENÉRICA AL CONCEPTO AHORRO. DEL CONTENIDO DE LOS PRECEPTOS SEÑALADOS PODEMOS ADVERTIR QUE LA “CAJA DE AHORROS” ES UN MECANISMO O PROCEDIMIENTO QUE SOLO LOS TRABAJADORES LIBREMENTE PUEDEN ADOPTAR PARA ACUMULAR EN UNA “CAJA” CANTIDADES QUE LIBREMENTE DECIDEN AHORRAR Y RETIRAR CONFORME A LAS REGLAS DE OPERACIÓN DE LA CAJA DE AHORROS. PUDIERA PENSARSE QUE PARA AHORRAR NO TIENEN LÍMITE, MÁS SIN EMBARGO LA LEY SEÑALA, ABSURDAMENTE A MI JUICIO, QUE NUNCA PODRÁN AHORRAR MÁS DEL 30% DE SU SUELDO QUE EXCEDA DEL SALARIO MÍNIMO.EJEMPLO: SI UN TRABAJADOR GANA $100.00 DIARIOS, NO PODRÁ AHORRAR MÁS DE $17.37 DIARIOS ($100.00 - $42.11 x 30%); UNA INTEPRETACIÓN GRAMATICAL DE LA LEY, NOS LLEVARÍA A CONSIDERAR COMO ILEGAL QUE UN TRABAJADOR AHORRE UNA MAYOR CANTIDAD, AUNQUE LIBREMENTE HAYA DECIDIDO AHORRAR MÁS, Y POR LO TANTO ESTARÍA VIOLANDO UNA NORMA DE ORDEN PÚBLICO COMO LO ES LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO. EN LO PERSONAL PIENSO QUE NO OBSTANTE LO TAJANTE DE LA LEY, EL TRABAJADOR SI PUEDE AHORRAR MAYOR PORCENTAJE SI ASÍ LO DECIDE LIBREMENTE, EL PROBLEMA ES PARA LA PARTE EMPLEADORA CUANDO SE LE SOLICITE EL DESCUENTO PARA CONSTITUIR LA CAJA DE AHORROS, YA QUE NO ESTÁ AUTORIZADO PARA HACER MAYORES DESCUENTOS AL SALARIO PARA DEPOSITARLO A LA CAJA DE AHORRO; SI LO HACE SERÍA ILEGAL Y PUEDE SER SANCIONADO, CONFORME DISPONE EL ARTÍCULO 1002 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO, O SEA CON UNA MULTA DE 3 A 315 VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE.
DEL CONTENIDO DE LOS ARTÍCULOS SEÑALADOS MÁS LO QUE DISPONE EL ARTÍCULO 97 DE LA LEY, SE LLEGA A LA CONCLUSIÓN DE QUE LOS TRABAJADORES QUE PERCIBEN EL SALARIO MÍNIMO LES ESTÁ PROHIBIDO PARTICIPAR COMO APORTANTES A LAS CAJAS DE AHORROS DE LOS TRABAJADORES; LAS RAZONES DE LA LEY SON QUE COMO EL SALARIO MÍNIMO ES UN SALARIO PARA SATISFACER LAS NECESIDADES BÁSICAS DEL DÍA A DÍA, NO PUEDE ESTAR SUJETO A NINGUNA RESERVA PARA NECESIDADES FUTURAS; AFORTUNADAMENTE CADA DÍA ES MÁS DIFÍCIL ENCONTRAR PERSONAS QUE GANAN EL SALARIO MÍNIMO GENERAL Y CUANDO LAS ENCUENTRA ES SEGURAMENTE PORQUE SE TRATA DE PERSONAS QUE TRABAJAN JORNADAS REDUCIDAS EN LA MAYORIA DE LOS CASOS. EL SALARIO MÍNIMO GENERAL MAS BIEN ES UNA REFERENCIA PARA LAS LEYES FISCALES Y LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.
VOLVIENDO AL ORIGEN DEL PLANTEAMIENTO, SI LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO NO REGULA EL FONDO DE AHORRO Y SIN EMBARGO ES MUY FRECUENTE ESCUCHAR QUE EXISTEN MUCHAS EMPRESAS EN DONDE FUNCIONA UN FONDO DE AHORRO, ENTONCES DEBEMOS PREGUNTARNOS ¿QUÉ ES?, ¿CÓMO FUNCIONA?, ¿CUÁLES SON SUS LÍMITES LABORALES PARA TRABAJADORES Y EMPLEADORES?, ¿EN DÓNDE PODEMOS ENCONTRAR REFERENCIAS DE ESTA FIGURA?.
PRIMERO DIRE QUE EL CONCEPTO MÁS GENERALIZADO ES QUE EL FONDO DE AHORRO, ES UNA FIGURA QUE PERMITE CONJUNTAMENTE AL EMPLEADOR Y AL TRABAJADOR APORTAR DINERO PARA BENEFICIO FINAL DE ESTE ÚLTIMO, DE MANERA QUE SIRVE PARA ACUMULAR RECURSOS PROVENIENTES DEL AHORRO, ES LO MISMO QUE UNA CAJA DE AHORROS, PERO NO ES ASÍ PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL, INFONAVIT Y LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
LABORALMENTE PARA LA PARTE EMPLEADORA NO EXISTE NINGÚN TIPO DE LÍMITES PARA SEÑALAR LOS MONTOS QUE PUEDE APORTAR PARA INCREMENTARLA, MAS SIN EMBARGO POR DISPOSICIONES DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, INFONAVIT E I.S.R., TIENE QUE LIMITAR SUS APORTACIONES, PORQUE SI NO LO HACE PIERDE LAS VENTAJAS QUE ESTA LEY LE CONCEDE AL AHORRO PATRONAL.
ASÍ LAS COSAS, EN PRINCIPIO EN LA CAJA DE AHORROS NO DEBE DE TENER INJERENCIA ALGUNA LA PARTE EMPLEADORA QUE NO SEA LA DE FACILITAR Y HACER LOS DESCUENTOS EN LOS SALARIOS CUANDO SE LE REQUIERAN LIBREMENTE POR LOS TRABAJADORES, EN LA CONSTITUCIÓN DEL FONDO DE AHORRO, DEBE DE TENER UNA PARTICIPACIÓN DIRECTA Y PUNTUAL, ES MÁS, COMO ES UTILIZADA COMO MEDIO DE REMUNERAR AL TRABAJADOR A CAMBIO DE QUE ÉSTE TAMBIÉN AHORRE, ES NECESARIO FOMENTARLE EL HÁBITO DEL AHORRO OFRECIÉNDOLE LA VENTAJA QUE COMÚNMENTE SE CONOCE COMO UNO A UNO, ES DECIR POR CADA PESO QUE AHORRE EL TRABAJADOR LA PARTE EMPLEADORA LE PONE OTRO PESO, DESDE LUEGO CON LOS LÍMITES Y REGLAS QUE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LA LEY DEL INSTITUTO PARA EL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES (INFONAVIT) E I.S.R. IMPONE PARA QUE LAS APORTACIONES PATRONALES NO IMPLIQUE COSTOS ADICIONALES COMO SON LAS CUOTAS PARA EL SEGURO SOCIAL Y LAS APORTACIONES PARA EL INFONAVIT.
PARA CUMPLIR CON LA NORMATIVIDAD DEBE FORZOSAMENTE QUE VIGILAR SU MANEJO, DEBE DE ESTABLECER LAS REGLAS SI QUIERE APROVECHAR LAS VENTAJAS QUE LAS LEYES CITADAS LE DAN.
EN EFECTO, DENTRO DE CIERTOS PARÁMETROS Y CON CIERTAS REGLAS LAS CANTIDADES AHORRADAS EN EL FONDO DE AHORRO, NO SE TOMAN EN CUENTA PARA FIJAR EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN PARA EL SEGURO SOCIAL, NI PARA LAS APORTACIONES AL INFONAVIT, ADEMÁS FISCALMENTE SON GASTOS DEL EMPLEADOR Y NO ACUMULA AL SUELDO PARA EFECTOS DEL I.S.R.ES POR LO ANTERIOR QUE LO MÁS RECOMENDABLE FRENTE A TALES FIGURAS SE TOME EN CUENTA LO SIGUIENTE:
CAJA DE AHORRO.- COMO EN LA PRÁCTICA ES UNA FÓRMULA PARA RESOLVER PROBLEMAS EMERGENTES DE RECURSOS ECONÓMICOS DE PARTE DE LOS TRABAJADORES, A LA PARTE EMPLEADORA LE CONVIENE INDUCIR A LOS TRABAJADORES A QUE CONSTITÚYAN LA CAJA DE AHORROS, COMPROMETIÉNDOSE A LOS DESCUENTOS QUE LIBREMENTE AUTORICEN EN FORMA EXPRESA LOS TRABAJADORES, PERO CONSIDERAMOS QUE NUNCA DEBE DE MANEJAR DIRECTAMENTE LOS FONDOS, PERO SI ESTAR PENDIENTE DE SU BUEN MANEJO; ES MÁS EN EMPRESAS CON NÚMERO IMPORTANTE DE TRABAJADORES ES RECOMENDABLE AYUDARLOS A CONSTITUIR UNA ASOCIACIÓN O SOCIEDAD CIVIL PARA EL MANEJO DE LOS AHORROS; ESTAS PERSONAS MORALES NO SON CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SI SE DEDICAN A MANEJAR LOS AHORROS DE SUS MIEMBROS.
POR CIERTO LOS ESTATUTOS DE ESTAS PERSONAS MORALES, DEBEN DE SER MUY ESPECIALES Y DE PREFERENCIA INCLUIR REGLAS PARA EL MANEJO DE LOS RECURSOS.
FONDO DE AHORRO.- EN ESTE CASO SI SE QUIEREN APROVECHAR LAS VENTAJAS DE LA LEY DEL INFONAVIT, LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LA PARTE EMPLEADORA DEBERÁ FIJAR LOS MONTOS MÁXIMOS DE APORTACIÓN, LAS REGLAS DE OPERACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y REGLAS PARA EL RETIRO O ENTREGA DE LOS FONDOS CONJUNTOS Y EN SU CASO LOS RENDIMIENTOS OBTENIDOS; DEBE DE TENER UNA PARTICIPACIÓN ACTIVA PUES PORQUE FORMA PARTE DE ÉL Y BUENA PARTE DE SU COSTO ES A SU CARGO; TAMBIÉN EN EMPRESAS GRANDES ES CONVENIENTE CONSTITUIR UNA ASOCIACIÓN CIVIL O UNA SOCIEDAD CIVIL, CON ESTATUTOS ESPECIALES Y AL IGUAL DE LOS QUE MANEJAN LAS CAJAS DE AHORRO, NO SON CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
CON LO SEÑALADO ESPERO HABER DEJADO CLARO QUE SE TRATA DE DOS FIGURAS PARECIDAS PERO NO IGUALES.


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